Podatki a handel transgraniczny w UE: przewodnik dla szwedzkich przedsiębiorców
Handel transgraniczny na terenie Unii Europejskiej jest znacznie łatwiejszy niż poza nią. Kraje należące do UE mogą bowiem liczyć między innymi na zwolnienia z opłat celnych. Nie oznacza to jednak, że nie muszą płacić podatków. Jak wygląda ich naliczanie w przypadku szwedzkich firm eksportujących swoje towary? Odpowiadamy!
Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów
Na terenie Unii Europejskiej funkcjonuje WDT, czyli wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów. Jej zasady zostały skonstruowane w taki sposób, by transport dóbr pomiędzy krajami należącymi do UE był maksymalnie uproszczony. Przekłada się to na krótszy czas załatwiania formalności celnych oraz korzystniejsze warunki rozliczania podatku VAT. Zgodnie z WDT większość produktów może być transportowana bez żadnych ograniczeń ilościowych i dodatkowych kosztów, choć wyjątkami od tej zasady są między innymi wyroby akcyzowe i środki chemiczne. Przedsiębiorcy ze Szwecji, który sprzedają swój towar na terenie UE, nie muszą się więc martwić cłem czy innymi opłatami. W ich przypadku najważniejszy jest podatek VAT.
Szwedzki podatek VAT a handel transgraniczny
W Szwecji podatek VAT ma różne wartości w zależności od rodzaju produktu lub usługi. Stawki te prezentują się następująco:
- 25% – żywność, elektronika, odzież, obuwie, paliwo, meble, alkohol i większość towarów oraz usług sprzedawanych w tym kraju;
- 12% – usługi restauracyjne, napoje bezalkoholowe, antyki, przedmioty kolekcjonerskie;
- 6% – książki i imprezy sportowe;
- 0% (zwolnienie z VAT-u) – leki wydawane na receptę, wewnątrzwspólnotowy transport osób.
Najczęściej stosuje się podatek w wysokości 25%, obejmujący największą grupę produktów. To podstawowa stawka VAT w Szwecji.
Jeśli przedsiębiorca ze Szwecji w ciągu roku osiąga obrót do 99 680 SEK, musi zastosować stawkę VAT obowiązującą w tym kraju. Jej wysokość zależy od rodzaju sprzedawanych towarów, choć zwykle jest to 25%. W sytuacji, gdy roczny obrót przekroczył kwotę 99 680 SEK, konieczne jest doliczenie podatku VAT zgodnie z przepisami obowiązującymi w krajach nabywców. Obecnie sprzedawcy ze Szwecji i innych krajów należących do UE mogą skorzystać z systemu OSS. Jest on przeznaczony nie tylko dla firm, których obrót przekracza 99 680 SEK. Do systemu można przystąpić dobrowolnie, nawet jeśli przychód jest mniejszy i nie ma potrzeby jego rejestracji w krajach członkowskich. To sposób na uproszczenie formalności i procesu składania deklaracji VAT. Na czym polega?
Unijny system One Stop Shop (OSS)
Ogromnym ułatwieniem dla wszystkich przedsiębiorców działających na terenie Unii Europejskiej jest procedura One Stop Shop. Pozwala na bardzo łatwe rozliczenie podatku VAT ze sprzedaży wysyłkowej do wszystkich państw UE. Następuje to na mocy jednej zbiorczej deklaracji. Takie rozwiązanie ma liczne zalety:
- nie trzeba się rejestrować osobno w każdym kraju UE, do którego trafia towar – należy jednak pamiętać, że z procedury VAT OSS można skorzystać jedynie do kwoty 10 000 euro w skali roku. Jeśli przedsiębiorca przekroczy tę wartość w konkretnym kraju, musi zarejestrować w nim VAT zgodnie ze standardową procedurą;
- mniej formalności – VAT OSS jest automatycznie dzielony i przekazywany poszczególnym krajom członkowskim UE, do których trafia towar;
- łatwiejszy kontakt z administracją – przedsiębiorca może korzystać z systemu VAT OSS w rodzimym języku.
Zgłoszenie podatku VAT klienta leży po stronie sprzedawcy. System OSS znacznie ułatwia dopełnianie tych formalności – zwłaszcza jeśli firma współpracuje z wieloma państwami członkowskimi UE. Jeśli przedsiębiorca sprzedaje swój towar nie tylko klientom z zagranicy, lecz także obywatelom Szwecji, tę część dochodu powinien rozliczać w standardowy sposób. Najczęściej oznacza to odprowadzenie podatku w wysokości 25% i złożenie deklaracji w lokalnym, szwedzkim urzędzie.
Pomoc w dopełnianiu formalności związanych z handlem transgranicznym
O ile w przypadku transportu na terenie UE formalności nie są zbyt liczne, o tyle przy większej skali działalności ich dopełnianie może stanowić większy problem. Trudności pojawiają się zwłaszcza w sytuacji, gdy szwedzki przedsiębiorca przekracza kwotę 10 000 euro zysku w danym kraju członkowskim i musi zarejestrować podatek VAT w standardowy sposób. Wówczas najwygodniejszym rozwiązaniem jest skorzystanie z pomocy specjalistów, którzy doskonale wiedzą, jak poprawnie wypełnić deklaracje, gdzie je złożyć oraz jak rozwiązać ewentualne spory z lokalnymi urzędami. Takie osoby pomogą również w dopełnieniu formalności związanych z rozpoczęciem międzynarodowej działalności. Specjaliści wiedzą również o wszelkich zmianach w przepisach – zarówno tych obowiązujących w Szwecji, jak i w pozostałych krajach należących do Unii Europejskiej. Dzięki nim można więc uniknąć sytuacji, w której formalności nie zostaną dopełnione z powodu braku aktualnej wiedzy.