Unijne przepisy podatkowe a rozliczenia podatkowe w Szwecji: co warto wiedzieć?
Szwecja jest jednym z krajów członkowskich Unii Europejskiej. Dzięki temu jej obywatele mogą bez żadnych przeszkód pracować w pozostałych państwach UE i rozliczać się w nich na korzystnych zasadach. Podobnie wygląda sytuacja w przypadku imigrantów ekonomicznych z innych krajów członkowskich pracujących w Szwecji oraz szwedzkich sklepów internetowych. Jak przepisy UE odnoszą się do podatków w tym państwie?
Handel pomiędzy Szwedzką firmą a innymi państwami członkowskimi UE
Przepisy unijne sprawiają, że handel pomiędzy krajami członkowskimi przebiega sprawniej i pozwala na uniknięcie wielu dodatkowych opłat – w tym cła. Oznacza to, że Szwedzcy przedsiębiorcy mogą bez problemu eksportować swoje towary do pozostałych państw UE. Wówczas rozliczają się w jeden z dwóch sposobów:
- Jeśli firma osiągnęła w danym kraju obrót do 99 680 SEK, w Szwecji rozlicza się zgodnie z wewnętrznymi zasadami. Najczęściej wiąże się to z koniecznością odprowadzenia podatku VAT w wysokości 25%.
- Jeśli firma przekroczyła 99 680 SEK obrotu w handlu z danym krajem, rozliczenie następuje zgodnie z zasadami obowiązującymi w państwie, do którego trafił sprzedany towar. Wówczas konieczne jest zarejestrowanie VAT-u w lokalnym urzędzie.
W obu przypadkach rozliczenia są dość korzystne, co wspiera rozwój handlu na terenie UE. Co więcej, przedsiębiorcy z krajów członkowskich mogą korzystać z procedury VAT OSS, która ułatwia rozliczanie podatków w poszczególnych państwach. Pozwala na automatyczne składanie deklaracji VAT zgodnie z lokalnymi zasadami.
Rozliczanie pracy w Szwecji dla obywateli UE
Szwecja jest jednym z krajów, do których wiele osób wyjeżdża w celach zarobkowych. Obywatele UE mogą to zrobić bez konieczności wyrabiania wizy pracowniczej. Co więcej, Unia Europejska upraszcza też sposób rozliczania dochodów uzyskiwanych za granicą. Aby wybrać odpowiednią formę rozliczenia, trzeba ustalić kraj rezydencji podatkowej. Rezydentem Szwecji jest osoba, która przebywa tam dłużej niż przez 183 dni w ciągu roku. Pomiędzy Polską a Szwecją istnieją umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, zgodnie z którymi w większości przypadków opodatkowaniu podlegają dochody uzyskane w państwie, w którym wykonuje się pracę.
Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania
Umowa między Polską a Szwecją:
- stosuje metodę kredytu podatkowego, co pozwala na zaliczenie podatku zapłaconego w jednym kraju na poczet tego należnego w drugim. W ten sposób unika się podwójnego opodatkowania tego samego dochodu;
- zakłada, że podatek jest płacony w kraju, w którym praca jest wykonywana, choć istnieje kilka wyjątków od tej zasady;
- określa zasady rezydentury w Szwecji i Polsce – aby być rezydentem, trzeba mieć ośrodek interesów życiowych, stałe miejsce pobytu lub zamieszkania oraz obywatelstwo w jednym z tych krajów.
Jak rozlicza się dochody uzyskiwane w Szwecji?
Aby rozliczyć dochody w Szwecji, trzeba złożyć odpowiednią deklarację. Potwierdza się w niej zarobki i wszelkie odliczenia (zgodnie ze szwedzkim prawem). Na tym etapie warto też zdobyć zaświadczenie o dochodach, które przyda się podczas rozliczenia podatku w Polsce. Powinno zostać przetłumaczone.
Aby rozliczyć się w Polsce, także trzeba skompletować kilka dokumentów. Są to szwedzka deklaracja PIT, zaświadczenie o dochodach, dowód zameldowania lub potwierdzający miejsce zamieszkania oraz wpłaty podatków zagranicznych. Na ich podstawie wypełnia się formularz, który ma trafić do polskiego urzędu. W deklaracji stosuje się polską skalę podatkową: 17% lub 32%. Od wyliczonej w ten sposób kwoty należy następnie odjąć podatek już zapłacony w Szwecji. Aby odliczyć podatek od dochodów zagranicznych w Polsce, trzeba skorzystać z formularza PIT-36 (umowa o pracę) lub PIT-37 (inne źródła).
Pomoc w rozliczeniach podatkowych w Szwecji
Rozliczanie dochodów uzyskiwanych w Szwecji, a także odprowadzanie podatków od prowadzonej tam działalności handlowej bywa skomplikowane. Z tego powodu dobrym pomysłem jest skorzystanie z pomocy specjalistów. W przypadku firm najwygodniejszym rozwiązaniem jest stała współpraca. Dzięki niej dokumenty są wypełniane i składane na bieżąco w urzędach szwedzkich i zagranicznych – w zależności od rodzaju prowadzonej działalności.
Osoby prywatne chętnie korzystają z pomocy biur rachunkowych – zwłaszcza przy rozliczeniach rocznych. Samodzielne wyliczenie należnego podatku od dochodów zagranicznych w Polsce bywa bowiem skomplikowane. Konieczne jest wypełnienie wielu pól i wyliczenie kwot zgodnie z odpowiednią stawką podatku. Niewłaściwie przygotowana deklaracja zostanie odrzucona, a na podatnika mogą zostać nałożone kary. Specjaliści zajmujący się podatkami w Szwecji i innych państwach UE doskonale wiedzą, jak rozliczyć dowolny typ dochodu. Potrafią stosować się do przepisów obowiązujących w poszczególnych krajach oraz znają ogólne postanowienia Unii Europejskiej. Korzystanie z ich pomocy to nie tylko sposób na poprawne dopełnienie formalności i uniknięcie kar, lecz także uzyskanie jak najkorzystniejszej kwoty podatku. Nie wszyscy zdają sobie bowiem sprawę z tego, że przysługują im różne ulgi.