Ulgi podatkowe dla rodzin w Szwecji a przepisy unijne: jak skorzystać z obu systemów?
Podatnicy z krajów należących do UE mogą liczyć na różne ulgi podatkowe. Niektóre z nich dotyczą osób wychowujących dzieci, a inne – pracujących w obcym państwie. Czy ulgi podatkowe wynikające z przepisów unijnych i te wewnętrzne, obowiązujące w danym kraju, można połączyć? Jak to zrobić?
Szwedzkie ulgi podatkowe
W Szwecji istnieje wiele ulg podatkowych dostępnych dla rezydentów tego kraju. Mogą z nich skorzystać nie tylko obywatele, lecz także osoby, które:
- przebywają w Szwecji przez co najmniej 183 dni w ciągu roku;
- mają centrum interesów życiowych w tym kraju;
- pracują w Szwecji i mają tam stałe miejsce zamieszkania.
W Szwecji można skorzystać z ulg wynikających z prowadzenia gospodarstwa domowego, a także tych związanych z rodzajem wykonywanej pracy. Podstawowe odliczenia w tym państwie to:
- ulga podstawowa – dla osób, które uzyskały co najmniej 90% dochodów na terenie Szwecji;
- ulga z tytułu pracy tymczasowej – odliczenie diet za koszty mieszkania i pierwsze 30 dni pobytu w Szwecji;
- ulga dotycząca prowadzenia podwójnego gospodarstwa domowego;
- ulga na dojazdy między Polską a Szwecją (lub innym krajem UE a Szwecją);
- ulga dotycząca odsetek od kredytu hipotecznego;
- ulga za podróże służbowe;
- ulga za dojazdy do zakładu pracy;
- odpisanie z tytułu opłacania składek ZUS.
Rodzicom Szwecja oferuje także możliwość skorzystania z zasiłków na dziecko do ukończenia 16 roku życia. W kolejnych latach mogą oni pobierać zasiłki edukacyjne. Istnieją również ulgi na rzecz opieki nad dziećmi oraz możliwość obniżenia podatku dochodowego dla osób wychowujących potomstwo. Aby skorzystać z poszczególnych ulg, trzeba spełnić wiele wymagań. Na przykład w przypadku ulgi za dojazdy do zakładu pracy pokonywana odległość musi wynosić minimum 20 km (dla komunikacji miejskiej) lub 50 km (dla samochodów). Każde z odliczeń ma zupełnie inne wymagania, dlatego przed uwzględnieniem ich w swojej deklaracji podatkowej trzeba się upewnić, że rzeczywiście nam przysługują.
Ulgi podatkowe dla rodzin oferowane przez UE
Unia Europejska wydaje zalecenia co do ulg rodzinnych stosowanych w państwach członkowskich oraz zapewnia dostęp do takich odliczeń dla wszystkich obywateli UE. Wśród programów skierowanych do rodzin warto wyróżnić:
- ulgi na dzieci – mogą obejmować na przykład obniżenie podatku dochodowego lub specjalne zasiłki na dzieci, które pomagają w pokryciu kosztów związanych z wychowywaniem potomstwa;
- ulgi na rzecz opieki nad dziećmi – UE wspiera inicjatywy mające na celu ułatwienie dostępu do opieki nad dziećmi poprzez ulgi podatkowe dla rodziców, którzy korzystają z usług przedszkoli, żłobków lub innych podobnych placówek;
- ulgi dla rodziców samotnie wychowujących dzieci – mogą obejmować obniżenie podatku dochodowego lub dodatkowe świadczenia finansowe, które mają na celu wspieranie tych rodzin w codziennym funkcjonowaniu;
- ulgi związane z kosztami edukacji – UE zachęca państwa członkowskie do oferowania ulg podatkowych lub bezpośredniego wsparcia finansowego dla rodzin pokrywających koszty edukacji swoich dzieci.
Osoby, które pracują w Szwecji, ale nie są obywatelami tego kraju, wciąż mogą korzystać z takich samych ulg rodzinnych.
Ulgi podatkowe a przepisy unijne
Kraje członkowskie UE muszą przestrzegać także ogólnych, wspólnych zasad znajdujących się w unijnych przepisach. Dotyczą one również ulg podatkowych oferowanych obywatelom poszczególnych państw. Ulgi podatkowe mogą być czasami uznawane za pomoc publiczną, co podlega szczególnym regulacjom unijnym. Państwa członkowskie muszą zgłaszać planowane ulgi Komisji Europejskiej do zatwierdzenia, aby upewnić się, że nie naruszają one zasad. Podobnie jest również w przypadku odliczeń związanych z przepływem towarów. Oznacza to, że wszystkie ulgi stosowane w krajach Unii Europejskiej są automatycznie zgodne z ogólnymi unijnymi zasadami. Przepisy unijne gwarantują także równość w dostępie do świadczeń socjalnych i ulg podatkowych, co oznacza, że jako obywatel jednego z państw UE mieszkający w Szwecji masz prawo do korzystania z tych samych ulg co jej obywatele.
Jak skorzystać z obu systemów jednocześnie?
Jeśli jako obywatel innego państwa członkowskiego UE zdecydujesz się na pracę i zamieszkanie w Szwecji, możesz zacząć korzystać z ulg podatkowych dla rodzin oferowanych przez szwedzki system podatkowy. Jest to zgodne z przepisami UE dotyczącymi swobodnego przepływu osób. Aby skorzystać z ulg podatkowych w Szwecji, trzeba się zarejestrować w szwedzkim systemie podatkowym i spełniać warunki określone przez tamtejsze prawo podatkowe. Warto skonsultować się z lokalnymi urzędami skarbowymi w celu uzyskania szczegółowych informacji na temat ulg dostępnych dla rodzin.
Samodzielne dopełnienie formalności w tym zakresie często jest problematyczne. Z tego powodu w większości przypadków warto się zdecydować na pomoc specjalistów. Eksperci z biur księgowych zajmujących się rozliczeniami w Szwecji wiedzą, jakie ulgi przysługują konkretnym osobom i jak wykorzystać przepisy w najlepszy możliwy sposób. Uwzględniają dostępne ulgi w trakcie przygotowywania rocznych rozliczeń podatkowych czy wniosków o zasiłki.