Podatki a dziedziczenie majątku w Szwecji
Śmierć bliskiej osoby często wiąże się z koniecznością podzielenia spadku. Nie zawsze jest to jednak czysty zysk. Od uzyskanego w ten sposób majątku trzeba bowiem zapłacić podatek. Jego wysokość i sposób naliczania różni się w zależności od kraju. Jak wygląda to w Szwecji?
Prawo dziedziczenia w Szwecji
W Szwecji istnieje prawo spadkowe, które nie różni się mocno od tego obowiązującego w Polsce. Jeśli spadkodawca pozostawał w związku małżeńskim, jego majątek dziedziczy partner. W innym przypadku stosuje się kolejność dziedziczenia. Natomiast w sytuacji, gdy zmarły pozostawił testament, to jego zapisy rozpatruje się jako pierwsze.
W Szwecji prawo do uzyskania części spadku mają zarówno dzieci, jak i wnuki, rodzice, rodzeństwo czy nawet pozostali dalsi krewni. W przypadku tej ostatniej grupy konieczne jest jednak złożenie odpowiedniego pozwu. Zazwyczaj dalecy krewni otrzymują też znacznie mniejszy procent majątku – chyba że zmarły nie ma innych bliskich.
Dziedziczenie w Szwecji (w sytuacji, gdy zmarły nie pozostawił testamentu) przebiega w następujący sposób:
- grupa I – małżonek, a następnie dzieci,
- grupa II – rodzice, rodzeństwo, bratankowie i siostrzeńcy,
- grupa III – rodzice, dziadkowie, ciotki i wujkowie.
Jeśli zmarły pozostawił testament, dziedziczenie jest rozpatrywane na jego podstawie. Wówczas pokrewieństwo nie ma znaczenia.
Podatki od spadku i darowizny w Szwecji
W większości krajów od wszelkich darowizn i spadków płaci się podatek. W Szwecji obowiązek ten zdjęto w 2005 roku. To właśnie wtedy miała miejsce duża reforma systemu podatkowego. Obecnie żadna forma spadku nie jest opodatkowana – niezależnie, czy chodzi o mieszkanie, gotówkę, czy inne dobra materialne.
Na ogół ustawa o unikaniu podwójnego opodatkowania w żadnym punkcie nie od odnosi się do prawa spadkowego. W przypadku Szwecji nie ma to jednak większego znaczenia, ponieważ w tym przypadku od prawie 20 lat nie istnieją podatki związane z otrzymanymi spadkami.
Inaczej jest, jeśli chodzi o spadki uzyskiwane w wielu innych europejskich krajach, w których są one osobno opodatkowane. Jeżeli oprócz majątku ze Szwecji testament przewiduje również nieruchomości znajdujące się w innych państwach, formalności będą zdecydowanie bardziej skomplikowane.
Zrzeczenie się spadku w Szwecji
Podobnie jak w Polsce, w Szwecji również istnieje opcja zrzeczenia się spadku. Takie rozwiązanie często jest niezbędne w sytuacji, gdy osoba zmarła miała długi, a posiadany przez nią majątek nie jest wystarczający, by je spłacić. Jeśli chcesz zrzec się spadku, musisz złożyć odpowiednie oświadczenie podpisane w obecności notariusza.
Osoby na stałe mieszkające w Szwecji mogą również bez problemu odrzucić spadek uzyskany w Polsce, bez konieczności wracania do ojczyzny. Wówczas należy udać się do konsulatu RP i złożyć tam oświadczenie o chęci przyjęcia lub odrzucenia spadku. Dotyczy to jednak tylko sytuacji, w której majątek należał do osoby mieszkającej w Polsce.
Co, jeśli zdecydujesz się na sprzedaż nieruchomości przekazanej jako spadek?
O jakichkolwiek podatkach można mówić jedynie w sytuacji, gdy zdecydujesz się na sprzedaż otrzymanej nieruchomości. Od otrzymanego dochodu odlicza się zwykle podatek – choć w Szwecji ogromne znaczenie ma to, w jakim czasie od przejęcia własności nieruchomość jest ponownie sprzedawana. Jeśli ma to miejsce w ciągu 5 lat, konieczne jest uiszczenie podatku.
Zyski ze sprzedaży mieszkań uwzględnia się m.in. w polskim zeznaniu podatkowym PIT. W przypadku takich dochodów mowa o druku PIT-39. Pomiędzy Polską a Szwecją istnieje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania, dzięki której podatek od dochodów uzyskiwanych w wyniku sprzedaży nieruchomości jest pobierany tylko raz. Takie zyski trzeba jednak uwzględnić w rozliczeniu.
Pomoc specjalistów w zakresie szwedzkiego prawa spadkowego
W niektórych przypadkach uzyskanie spadku od osoby mieszkającej w Szwecji może wiązać się z koniecznością przygotowania różnych dokumentów. Samodzielne poradzenie sobie z tymi formalnościami może nieść za sobą dodatkowy stres i liczne problemy. Z tego powodu spadkobiercy często korzystają z usług specjalistów w zakresie księgowości, którzy zajmują się przepisami obowiązującymi w konkretnych państwach. Potrafią oni przygotować dokumenty wymagane zarówno przez szwedzkie, jak i polskie urzędy.
Do największych korzyści zatrudnienia specjalistów w zakresie szwedzkiego prawa spadkowego i podatkowego warto zaliczyć:
- pewność co do poprawności przygotowanych dokumentów i ich zgodności z wymaganiami polskich oraz zagranicznych urzędów,
- pomoc w zrozumieniu zawiłego prawa podatkowego, które w każdym kraju wygląda w nieco inny sposób,
- pomoc w dostarczeniu gotowej dokumentacji do odpowiednich urzędów w Polsce i Szwecji – specjaliści znają nie tylko przepisy, lecz także języki obowiązujące w konkretnych krajach. To bardzo pomocne podczas kontaktów z lokalnymi urzędami i wypełniania oryginalnych dokumentów,
- profesjonalne rozpatrzenie konkretnej sprawy – każdy przypadek jest inny, dlatego tak ważne okazuje się profesjonalne spojrzenie na jego szczegóły przez specjalistę,
- profesjonalne wsparcie w zakresie optymalizacji podatkowej, dzięki której w legalny sposób można zmniejszyć wysokość należnego podatku.
W naszym biurze pracują osoby, które specjalizują się w rozliczeniach podatkowych, również jeśli chodzi o otrzymany majątek ze Szwecji. To specjaliści doskonale znający obowiązujące tam prawo i potrafią poprawnie z niego korzystać. Dzięki nim prawidłowo rozliczysz nie tylko wszelkie darowizny i spadki, lecz także dochody uzyskiwane na terenie Szwecji.
Ważne jest to, by korzystać z pomocy specjalistów, którzy zajmują się sprawami związanymi z konkretnym państwem. W poszczególnych krajach przepisy znacznie się od siebie różnią, a ich pełne zrozumienie często wymaga długich miesięcy. To właśnie dlatego osoby otrzymujące spadek z zagranicy powinny udać się do biura specjalizującego się w międzynarodowym dziedziczeniu, a nie jedynie w prawie polskim.