Podatkowe aspekty inwestycji na rynku nieruchomości w Szwecji

Ile wynoszą podatki od nieruchomości w Szwecji?

Jak już wspomniano, wysokość podatku od nieruchomości zależy m.in. od rodzaju budynku. W przypadku domów jednorodzinnych jest to 0,75% wartości podlegającej opodatkowaniu. Warto jednak pamiętać, że szwedzkie prawo uwzględnia maksymalną kwotę do zapłaty. Dla przykładu w 2023 roku wynosiła ona 9287 SEK. Właściciele domów jednorodzinnych lub szeregowych muszą opłacać podatek gminny. Od kilkunastu lat są oni zwolnieni z podatku państwowego.

W przypadku domów jednorodzinnych w budowie podatek wynosi 1% wartości podlegającej opodatkowaniu. Dopiero po oddaniu obiektu do użytkowania przeprowadza się jego ostateczną wycenę i od tego momentu liczy się okres ochronny, w trakcie którego właściciel nieruchomości jest zwolniony z płacenia podatku przez następne 15 lat. Oznacza to, że nie warto przeciągać budowy, ponieważ generuje ona dodatkowe koszty.

Jeśli chodzi o mieszkania na wynajem, podatek wynosi natomiast 0,3% ich wartości. Podobnie jak w przypadku domów rozlicza się go raz w roku. Osoby posiadające nieruchomości rolne czy leśne muszą natomiast rozliczać się jako podmioty prowadzące biznes.

Podatki od nieruchomości w Szwecji – na co uważać?

Podatki od nieruchomości nie dotyczą posesji, lecz poszczególnych obiektów znajdujących się na ich terenie. Jeśli na jednej działce umieszczono kilka budynków, opodatkowaniu podlega każdy z nich. Oznacza to, że w przypadku bardzo drogich nieruchomości podatek może wynosić nawet kilka kwot maksymalnych. Postawienie kilku domów na jednej posesji nie jest więc sposobem na uniknięcie wysokich opłat gminnych.

Podatki dotyczące nowych nieruchomości

Nowe nieruchomości, wybudowane i wycenione po roku 2012, podlegają nieco innym przepisom niż te wzniesione wcześniej. Ich właściciele są zwolnieni z obowiązku płacenia podatku od nieruchomości przez pierwsze 15 lat. To dobra informacja dla osób inwestujących w domy i mieszkania, które planują szybko sprzedać obiekt i zakupić nowy.

W przypadku starszych nieruchomości okres ochronny wynosił zaledwie 5 lat, a więc obecnie już minął.

Sprzedaż nieruchomości w Szwecji

Inwestycja w nieruchomości nie zawsze ma na celu jedynie ulokowanie pieniędzy w obiekt, który nie straci na wartości. Wiele osób decyduje się na zakup i szybką sprzedaż budynku lub lokalu, np. po zakończeniu prac remontowych lub w chwili nagłego wzrostu cen na rynku. Zyski osiągane w wyniku obrotu nieruchomościami są opodatkowane – także jeśli chodzi o obiekty znajdujące się w innych państwach.

W Polsce sposób opodatkowania zysków ze zbycia nieruchomości określa art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT. Dotyczy on sprzedaży nieruchomości lub jej części, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub prawa wieczystego użytkowania gruntów. Opodatkowanie dotyczy transakcji, która miała miejsce w ciągu 5 lat od momentu zakupu nieruchomości. Aby uniknąć tej opłaty, konieczne jest zatrzymanie lokalu, gruntu lub budynku na dłuższy czas i jego sprzedaż dopiero po upłynięciu 5 lat.

Te same przepisy dotyczą również nieruchomości za granicą sprzedawanych przez Polaków. Lokalizacja nieruchomości nie ma znaczenia. W tym przypadku także obowiązuje okres 5 lat, w trakcie którego sprzedaż obiektu musi zostać opodatkowana.

Podatek PIT od sprzedaży nieruchomości za granicą

W przypadku sprzedaży nieruchomości w Szwecji podatek wynosi 19%. Podstawą opodatkowania jest natomiast różnica między przychodem a kosztem. Taki dochód rozlicza się za pośrednictwem polskiego zeznania PIT-39. Musi on zostać złożony do końca kwietnia roku następującego po roku podatkowym, w którym doszło do transakcji.

Pomiędzy Polską a Szwecją istnieje jednak umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania. Dzięki niej nie ma ryzyka konieczności zapłacenia dwa razy większej kwoty w lokalnym i polskim urzędzie skarbowym.

Pomoc specjalistów w zakresie podatków od szwedzkich nieruchomości

Samodzielne zrozumienie sposobu działania podatków w Szwecji może być problematyczne. Z tego powodu wiele osób decyduje się na skorzystanie z pomocy specjalistów, czyli pracowników biur księgowych. Takie osoby doskonale znają przepisy obowiązujące w konkretnych państwach. Potrafią sprawnie analizować dostarczone dokumenty oraz poprawnie rozliczać zyski uzyskiwane przez obywateli Polski za granicą.

Specjaliści przygotują dla Ciebie również wspomniany już PIT-39, który pozwoli na rozliczenie dochodów uzyskiwanych w wyniku sprzedaży nieruchomości w Szwecji. Przygotują dokument zgodnie z zasadami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Warto pamiętać, że porozumienie to podpisane pomiędzy poszczególnymi państwami różni się dokładnymi zapisami. Z tego powodu zasady opodatkowania dochodów uzyskiwanych przez Polaków mogą być inne w zależności, czy nieruchomość znajduje się w Szwecji, czy np. Niemczech. 

Inwestycja w nieruchomości w Szwecji może być więc korzystna, ale nie należy zapominać o podatkach, które trzeba odjąć od ewentualnych zysków.