Podatki a przedsiębiorczość w Szwecji – jakie obowiązki mają właściciele firm?

Podatek dochodowy dla firm w Szwecji

Każda firma zarejestrowana na terenie Szwecji ma obowiązek odprowadzania podatku dochodowego. Trzeba wiedzieć, że w tym kraju wyróżnia się podatek państwowy oraz lokalny (gminny). Wysokość drugiego zobowiązania zależy od miejsca prowadzenia działalności. W 2024 roku jego średnia stawka wynosi 32,37%. 

To, czy przedsiębiorca zapłaci podatek państwowy zależy od osiąganych dochodów. Jeśli nie przekraczają one 598 500 SEK, to nie musi tego robić. W przypadku przekroczenia tego poziomu niezbędne jest odprowadzenie podatku w wysokości 20% dochodów (w przypadku osób fizycznych). Firmy jednoosobowe rozliczają się na zasadach ogólnych. Wysokość należnych opłat jest naliczana proporcjonalnie do dochodów osiągniętych w ciągu całego roku.

Dla osób prawnych podatek państwowy (CIT) to 20,6%. Opłaca się go w formie zaliczek, które odprowadza się co miesiąc. Ich wysokość jest obliczana na podstawie odpowiedniego dokumentu. To deklaracja przewidywanego zysku, który firma może osiągnąć w ciągu roku. Należy ją złożyć w trakcie rejestracji przedsiębiorstwa i na początku każdego roku podatkowego. 

Ważne! Opłacenie podatku państwowego nie zwalnia firmy z odprowadzenia zobowiązania gminnego. 

Podatek VAT w Szwecji: to warto o nim wiedzieć

Podatek od towarów i usług, czyli VAT, w Szwecji jest pobierany w różnej wysokości. Wszystko zależy od rodzaju prowadzonej działalności. Przedsiębiorca ma także prawo do odliczenia podatku VAT. W praktyce musi więc opłacić różnicę między należnym podatkiem naliczanym od sprzedaży a naliczonym, czyli płaconym za zakupy.

Pamiętaj! Firmy, które są zobowiązane do opłacania VAT, muszą zostać wpisane do specjalnego rejestru najpóźniej na 2 tygodnie przed rozpoczęciem działalności. 

Które firmy w Szwecji mają obowiązek odprowadzania podatku od towarów i usług? Dotyczy to przedsiębiorstw:

• sprzedających swoje towary lub usługi do krajów Unii Europejskiej,
• transportujących towary potrzebne do prowadzenia działalności do innych krajów Unii, ale bez zmiany ich właściciela,
• sprzedających towary lub usługi do państw poza Unią.

W 2024 roku stawki podatku VAT kształtują się w następujący sposób:

• 25% – stawka podstawowa,
• 12% – obniżona stawka (dotyczy m.in. usług spożywczych i hotelarskich),
• 6% – niska stawka (dla m.in. transportu pasażerskiego oraz książek i gazet).

Wyróżnia się także zerowy VAT, którym są objęte m.in. usługi bankowe i finansowe oraz opieka medyczna. 

Podatek dla przedsiębiorców zatrudniających pracowników

Przedsiębiorcy, którzy zatrudniają pracowników, także są zobowiązani do odprowadzania składek. Łącznie wynoszą one 31,42%. Poszczególne opłaty kształtują się w następujący sposób:

• 10,21% – składka emerytalna,
• 0,60% – składka na rentę rodzinną,
• 3,55% – składka na ubezpieczenie zdrowotne,
• 0,20% – składka na odszkodowania pracownicze,
• 2,60% – składka na ubezpieczenie rodzicielskie,
• 2,64% – opłata rynku pracy,
• 11,62% – podatek od wynagrodzeń. 

Pracodawcy są zobowiązani do opłacenia wspomnianych składek do 12. dnia każdego miesiąca. 

O czym jeszcze trzeba pamiętać, prowadząc firmę w Szwecji?

Firmy w Szwecji powinny mieć konta bankowe, które pozwalają na dokonywanie różnego rodzaju transakcji niezbędnych do funkcjonowania przedsiębiorstwa. Są wymagane w przypadku spółek, które muszą zdeponować określony kapitał założycielski. Niezbędne jest także dokonanie wpisu do rejestrów, takich jak m.in. Rejestr Przedsiębiorców (Bolagsverket). 

Aby uniknąć opóźnień lub nieprawidłowości w dokumentacji, należy także na bieżąco monitorować wszelkie płatności oraz aktualizować dane o firmie. Trzeba także dbać o terminowe dostarczanie dokumentów do określonych urzędów.

Wielu przedsiębiorców, zwłaszcza tych, którzy dopiero zaczynają przygodę z własną firmą, potrzebuje profesjonalnego wsparcia. Doświadczony doradca podatkowy i księgowy pomoże w wielu kwestiach związanych m.in. z odprowadzeniem należnego podatku czy dokonywaniem inny